黑龙江开放大学纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 黑龙江开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 1. 以下选项中，属于纳税人的有（ ）

A. 代扣代缴义务人

B. 代收代缴义务人

C. 居民企业

D. 外国人和无国籍人

答案: 居民企业

2. 2. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A. 所有权

B. 政治权力

C. 行政权力

D. 财产权利

答案: 政治权力

3. 3. 税收筹划的目标是（ ）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业利润最大化

D. 企业价值最大化

答案: 企业价值最大化

4. 4. 税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

答案: 征纳双方

5. 5. 税收筹划的主体是（ ）

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 计税依据

D. 税务机关

答案: 纳税人

6. 6. 下列情况是非居民企业的是（ ）

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案: 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

7. 7. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

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8. 8. 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 母公司

B. 子公司

C. 总公司

D. 分公司

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9. 9. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

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10. 10. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

A. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

B. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

C. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

D. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

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11. 11. 税务筹划有哪些基本特征（ ）

A. 合法性

B. 事前性

C. 目的性

D. 风险性

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12. 12. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）

A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B. 在境内提供咨询服务取得的收入

C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D. 经国务院批准的其他所得

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13. 13. 下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）

A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业

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14. 14. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

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15. 15. 从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

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16. 16. 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

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17. 17. 企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

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18. 18. 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

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19. 19. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

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20. 20. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

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21. 21. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

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22. 22. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

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23. 23. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

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24. 24. 税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）

A. 违法性

B. 可行性

C. 前瞻性

D. 合法性

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25. 25. 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

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26. 26. 税收三性是指（ ）

A. 广泛性、强制性、固定性

B. 政策性、强制性、无偿性

C. 无偿性、固定性、强制性

D. 无偿性、自觉性、灵活性

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27. 27. （ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

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28. 28. 下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

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29. 29. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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30. 30. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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31. 31. 递延纳税筹划法是（ ）

A. 推迟纳税义务发生时间

B. 获取了货币时间价值的相对收益

C. 企业没有减少税款的缴纳

D. 企业减少了税款的缴纳

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32. 32. 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A. 公司制企业

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 合资企业

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33. 33. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

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34. 34. 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

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35. 35. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

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36. 36. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

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37. 37. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

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38. 38. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

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39. 39. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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40. 40. 纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A. 避税

B. 骗税

C. 逃税

D. 欠税

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41. 41. 我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

A. 登记注册地标准

B. 实际管理机构地标准

C. 国际标准

D. 户籍标准

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42. 42. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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43. 43. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

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44. 44. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

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45. 45. 总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

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46. 46. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

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47. 47. 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

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48. 48. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

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49. 49. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A. 纳税义务发生之前

B. 纳税义务发生之后

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生过程中

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50. 50. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

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51. 51. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

A. 分层次处罚

B. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金

C. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

D. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

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52. 52. 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务

A. 母公司

B. 总公司

C. 分公司

D. 子公司

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53. 53. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

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54. 54. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 公司制企业

B. 个人独资企业

C. 合伙企业

D. 个体工商户

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55. 55. 下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

A. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

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56. 56. 个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

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57. 57. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

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58. 1. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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59. 2. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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60. 3. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

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61. 4. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

A. 小型微利企业

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业

C. 在中国境内设立场所的非居民企业

D. 在中国境内未设立场所的非居民企业

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62. 5. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

A. 增值税对单位和个人规定了起征点

B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

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63. 6. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）

A. 第一年至第五年免征企业所得税

B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

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64. 7. 甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

A. 500万元

B. 360万元

C. 350万元

D. 300万元

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65. 8. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

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66. 9. 下列说法正确的有 （ ）

A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

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67. 10. 投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中

A. 有效税基的综合比例

B. 法定税率的水平

C. 实际税率的总体水平

D. 纳税综合成本的高低

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68. 11. 根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）

A. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

B. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

C. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额

D. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得

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69. 12. 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）

A. 购买国库券到期兑现的利息

B. 外单位欠款给付的利息

C. 收取的逾期未退回包装物的押金

D. 确实无法偿付的应付款

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70. 13. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

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71. 14. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

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72. 15. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

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73. 16. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

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74. 17. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

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75. 18. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

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76. 19. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）

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77. 20. 延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）

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78. 21. 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）

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79. 22. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )

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80. 23. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

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81. 24. 下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

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82. 25. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

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83. 26. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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84. 27. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

A. 油料作物的种植

B. 糖料作物的种植

C. 麻类作物的种植

D. 香料作物的种植

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85. 28. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定

D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

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86. 29. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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87. 30. 关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）

A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除

B. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

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88. 31. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

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89. 32. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

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90. 33. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）

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91. 34. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）

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92. 35. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）

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93. 1. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 36

B. 160

C. 196

D. 172

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94. 2. 下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

A. 流转税

B. 企业所得税

C. 财产与行为税

D. 资源类税

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95. 3. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

A. 长远来看减轻了企业所得税税负

B. 长远来看加重了企业所得税税负

C. 丧失了货币时间价值

D. 获得了货币时间价值

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96. 4. 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

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97. 5. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

A. 企业投资决策中的税收筹划

B. 企业生产经营中的税收筹划

C. 企业成本核算中的税收筹划

D. 企业成果分配中的税收筹划

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98. 6. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

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99. 7. 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

A. 1年

B. 2年

C. 5年

D. 一个纳税年度

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100. 8. 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A. 3月1日至6月30日

B. 1月日至3月1日

C. 6月1日至9月1日

D. 9月1日至12月1日

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101. 9. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

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102. 10. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A. 10000元

B. 15000元

C. 20000元

D. 25000元

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103. 11. “五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

A. 生育保险

B. 工伤保险

C. 商业保险

D. 基本医疗保险

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104. 12. 下列各项个人所得，免征个人所得税：（）

A. 国债和国家发行的金融债券利息

B. 保险赔款

C. 军人的转业费、复员费、退役金

D. 稿酬

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105. 13. 销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A. 销售返利递延滚动到下一期间

B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C. 销售返利通过债务重组的方式解决

D. 销售返利通过代为支付费用形式

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106. 14. 下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）

A. 将生产的产品用于市场推广

B. 将生产的产品用于集体福利

C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品

D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

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107. 15. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

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108. 16. 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

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109. 17. 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

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110. 18. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

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111. 19. 不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

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112. 20. 个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

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113. 21. 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

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114. 22. 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

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115. 23. 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

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116. 24. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

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117. 1. 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

A. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

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118. 2. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

D. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

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119. 3. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

A. 账面价值

B. 账面余额

C. 成本

D. 公允价值

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120. 4. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

A. 50%

B. 75%

C. 85%

D. 60%

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121. 5. 甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

A. 340

B. 170

C. 153

D. 400

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122. 6. 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

A. 加大企业经营规模

B. 加大转让定价规模

C. 加大股权融资比重

D. 加大债权融资比重

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123. 7. 一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。

A. 出口货物到国际避税地

B. 在国际避税地设立子公司

C. 把财产转移到国际避税地

D. 与国际避税地税务部门沟通

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124. 8. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A. 分公司

B. 子公司

C. 代表处

D. 代理人

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125. 9. 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）

A. 无限纳税义务

B. 有限纳税义务

C. 本国纳税义务

D. 外国纳税义务

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126. 10. （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A. 转让定价

B. 国际避税地

C. 组织形式

D. 筹资结构

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127. 11. 各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）

A. 资金控制

B. 特许权控制

C. 经营控制

D. 亲属关系

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128. 12. 国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )

A. 固定的营业场所

B. 建筑安装工程持续时间超过12个月

C. 非独立代理人

D. 独立代理人

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129. 13. 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

A. 转让货物

B. 提供劳务

C. 资金融通

D. 成本分摊

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130. 14. 以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

A. 现金购买资产式兼并

B. 现金购买股票式兼并

C. 股票换取资产式兼并

D. 股票换取股票式兼并

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131. 15. 被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：

A. 直接将“新股”的计税基础确定为零

B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

C. 按照市场价格确定

D. 按照历史成本确定

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132. 16. 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）

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133. 17. 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

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134. 18. 两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

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135. 19. 被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）

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136. 20. 债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )

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137. 21. 国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

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138. 22. 受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

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139. 23. 在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

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140. 24. 一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）

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141. 25. 除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

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