国家开放大学实验学院纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 国家开放大学实验学院

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 1. 税收三性是指（ ）

A. 广泛性、强制性、固定性

B. 政策性、强制性、无偿性

C. 无偿性、固定性、强制性

D. 无偿性、自觉性、灵活性

答案: 无偿性、固定性、强制性

2. 2. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A. 纳税义务发生之前

B. 纳税义务发生之后

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生过程中

答案: 纳税义务发生之前

3. 3. 税收筹划的主体是（ ）

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 计税依据

D. 税务机关

答案: 纳税人

4. 4. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A. 所有权

B. 政治权力

C. 行政权力

D. 财产权利

答案: 政治权力

5. 5. 税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

答案: 征纳双方

6. 6. 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 母公司

B. 子公司

C. 总公司

D. 分公司

答案: 子公司

7. 7. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

8. 8. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

9. 9. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

10. 10. 税收优惠主要形式包含（ ）

A. 免税

B. 减税

C. 税收扣除

D. 税收抵免

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

11. 11. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

A. 分层次处罚

B. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金

C. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

D. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

12. 12. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

13. 13. 下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）

A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

14. 14. 从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

15. 15. 企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

16. 16. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

17. 17. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

18. 18. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

19. 19. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

20. 20. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

21. 21. 个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

22. 22. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

23. 23. 总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

24. 24. 以下选项中，属于纳税人的有（ ）

A. 代扣代缴义务人

B. 代收代缴义务人

C. 居民企业

D. 外国人和无国籍人

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

25. 25. 税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）

A. 违法性

B. 可行性

C. 前瞻性

D. 合法性

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

26. 26. 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

27. 27. （ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

28. 28. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

29. 29. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

30. 30. 纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A. 避税

B. 骗税

C. 逃税

D. 欠税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

31. 31. 关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）

A. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免

B. 我国允许间接抵免

C. 我国不允许间接抵免

D. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

32. 32. 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务

A. 母公司

B. 总公司

C. 分公司

D. 子公司

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

33. 33. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

A. 高新技术企业的低税率

B. 购置节能安全设备的投资抵税

C. 研发费用支出的加计扣除

D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

34. 34. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

35. 35. 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

36. 36. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

37. 37. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

38. 38. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

39. 39. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

40. 40. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

41. 1. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 公司制企业

B. 个人独资企业

C. 合伙企业

D. 个体工商户

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

42. 2. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

43. 3. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

44. 4. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

45. 5. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

46. 6. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）

A. 金融企业为5:1，其他企业为2:1

B. 其他企业为5:1，金融企业为2:1

C. 金融企业为4:1，其他企业为2:1

D. 其他企业为4:1，金融企业为2:1

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

47. 7. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

A. 油料作物的种植

B. 糖料作物的种植

C. 麻类作物的种植

D. 香料作物的种植

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

48. 8. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

A. 增值税对单位和个人规定了起征点

B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

49. 9. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

50. 10. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）

A. 第一年至第五年免征企业所得税

B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

51. 11. 下列说法正确的有 （ ）

A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

52. 12. 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A. 公司制企业

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 合资企业

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

53. 13. 纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法

A. 在企业组织形式中进行选择

B. 通过企业筹资与投资节税

C. 利用国家税收优惠政策

D. 税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

54. 14. 投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中

A. 有效税基的综合比例

B. 法定税率的水平

C. 实际税率的总体水平

D. 纳税综合成本的高低

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

55. 15. 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额

A. 按收入总额核定

B. 按成本费用核定

C. 按经费支出换算收入核定

D. 按照上期应纳税所得额直接核定

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

56. 16. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

57. 17. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

58. 18. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

59. 19. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

60. 20. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

61. 21. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

62. 22. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

63. 23. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

64. 24. 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

65. 25. 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

66. 1. 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A. 土地增值税

B. 允许抵扣的增值税

C. 消费税

D. 印花税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

67. 2. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A. 时间性差异

B. 永久性差异

C. 会同时出现时间性差异和永久性差异

D. 不会出现时间性差异和永久性差异

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

68. 3. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 36

B. 160

C. 196

D. 172

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

69. 4. 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A. 行政罚款

B. 被没收的财物

C. 非广告性质的赞助支出

D. 经审批的流动资产盘亏损失

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

70. 5. 下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

A. 流转税

B. 企业所得税

C. 财产与行为税

D. 资源类税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

71. 6. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

72. 7. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

73. 8. 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

74. 9. 下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）

A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

B. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

C. 企业为员工提供免费住房、免费午餐

D. 某董事在公司股价较低时行使股票期权

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

75. 10. 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A. 3月1日至6月30日

B. 1月日至3月1日

C. 6月1日至9月1日

D. 9月1日至12月1日

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

76. 11. 下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）

A. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

B. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

77. 12. “五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

A. 生育保险

B. 工伤保险

C. 商业保险

D. 基本医疗保险

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

78. 13. 一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A. 选择税法规定的最低年限折旧

B. 选择税法规定的最高年限折旧

C. 采用直线法计提折旧

D. 采用加速法计提折旧

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

79. 14. 下列允许税前扣除的税金有()

A. 关税

B. 土地增值税

C. 增值税

D. 消费税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

80. 15. 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

81. 16. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

82. 17. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

83. 18. 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

84. 19. 不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

85. 20. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

86. 21. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

87. 22. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

88. 23. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

89. 24. 个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

90. 25. 20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A. 200

B. 85

C. 340

D. 0

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

91. 26. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A. 10000元

B. 15000元

C. 20000元

D. 25000元

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

92. 27. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

93. 28. 下列关于销售佣金说法正确的有（）。

A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式

C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

D. 销售佣金不超过销售收入的10%

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

94. 29. 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

95. 30. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

96. 31. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

97. 32. 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

98. 33. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

99. 1. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

D. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

100. 2. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

A. 50%

B. 75%

C. 85%

D. 60%

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

101. 3. 甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

A. 340

B. 170

C. 153

D. 400

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

102. 4. 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）

A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

103. 5. 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

A. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

104. 6. 国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A. 中国税法

B. OECD税法

C. 联合国税法

D. 东道国的税法

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

105. 7. 一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。

A. 出口货物到国际避税地

B. 在国际避税地设立子公司

C. 把财产转移到国际避税地

D. 与国际避税地税务部门沟通

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

106. 8. 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）

A. 无限纳税义务

B. 有限纳税义务

C. 本国纳税义务

D. 外国纳税义务

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

107. 9. 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A. 在多个国家或一个国家设立分支机构

B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 在多个国家或一个国家形成常设机构

D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

108. 10. 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

A. 加大企业经营规模

B. 加大转让定价规模

C. 加大股权融资比重

D. 加大债权融资比重

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

109. 11. 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

A. 转让货物

B. 提供劳务

C. 资金融通

D. 成本分摊

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

110. 12. 跨国企业可以利用国际避税地（ ）。

A. 规避较高的预提税税率

B. 降低纳税调整风险

C. 降低间接转让财产的税负

D. 混合海外各子公司的利润

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

111. 13. 国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )

A. 固定的营业场所

B. 建筑安装工程持续时间超过12个月

C. 非独立代理人

D. 独立代理人

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

112. 14. 以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

A. 现金购买资产式兼并

B. 现金购买股票式兼并

C. 股票换取资产式兼并

D. 股票换取股票式兼并

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

113. 15. 企业兼并需要筹措大量的资金，从纳税筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（ ）方面

A. 股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力

B. 股权融资股息必须在税后列支

C. 债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金

D. 债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

114. 16. 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

115. 17. 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

116. 18. 债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

117. 19. 增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

118. 20. 在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

119. 21. 利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

120. 22. 除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

121. 23. 国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

122. 24. 对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

123. 25. 受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。