山东开放大学税收理论与实务作业答案

税收理论与实务

学校: 山东开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。

A. 纳税义务人

B. 征税对象

C. 税目

D. 税率

答案: 征税对象

2. 下列不属于流转税类的是( )。

A. 印花税

B. 增值税

C. 关税

D. 消费税

答案: 印花税

3. 税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A. 是不对等的

B. 是对等的

C. 保护征税一方

D. 保护纳税一方

答案: 是对等的

4. 下列税种中属于价外税的是( )。

A. 资源税

B. 增值税

C. 个人所得税

D. 消费税

答案: 增值税

5. 我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。

A. 纳税义务人、税率、纳税期限

B. 纳税义务人、税率、违章处理

C. 纳税义务人、税目、减免税

D. 纳税义务人、税率、征税对象

答案: 纳税义务人、税率、征税对象

6. 下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。

A. 纳税期限

B. 减税免税

C. 税率

D. 纳税环节

答案: 税率

7. 在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。

A. 量力负担

B. 属人

C. 属地

D. 属人属地

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8. 土地增值税的税率属于( )。

A. 全额累进税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 超率累进税率

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9. 企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。

A. 外购的小汽车用于个人消费

B. 外购的床单用于职工福利

C. 外购的礼品无偿赠送给客户

D. 外购的粮食分给职工个人

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10. 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。

A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B. 某商店为厂家代销服装

C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

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11. 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。

A. 收到第一笔货款的当天

B. 收到最后一笔货款的当天

C. 发出商品的当天

D. 合同约定的收款日期的当天

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12. 下列使用9％税率的项目有( )。

A. 销售农机整机

B. 销售农机零件

C. 加工农机的加工费收入

D. 加工农机零件的加工费收入

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13. 下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

A. 高尔夫球及球具

B. 酒精

C. 卷烟

D. 化妆品

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14. 下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。

A. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

D. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

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15. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车

C. 日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品

D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

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16. 按征税对象的性质分类，增值税属于( )。

A. 对行为课税的税种

B. 对流转额课税的税种

C. 对所得课税的税种

D. 对财产课税的税种

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17. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。

A. 3

B. 4

C. 5

D. 10

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18. 对于自产自用的应税产品，没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )。

A. （成本+利润）/（1-消费税税率）

B. （成本+利润）/（1+消费税税率）

C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）

D. （成本-利润）/（1+消费税税率）

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19. 按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。

A. 大型机器设备

B. 电力

C. 热力

D. 房屋

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20. 将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。

A. 劳动保护

B. 免税项目

C. 无偿赠送

D. 个人消费

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21. 按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )。

A. 手续费

B. 运输装卸费

C. 包装物租金

D. 违约金

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22. 下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( )。

A. 受托方提供原材料加工应税消费品

B. 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品

C. 受托方从委托方购进原材料后再接受加工

D. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料

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23. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。

A. 城市维护建设税适用于外商投资企业

B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节

C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D. 城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免

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24. 资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。

A. 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税

B. 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C. 原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

D. 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％

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25. 按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A. 采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B. 采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C. 自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

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26. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。

A. 进口货物的收货人

B. 进口货物的代理人

C. 出口货物的发货人

D. 出口货物的代理人

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27. 关于完税价格，下列说法正确的是( )。

A. 出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B. 进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C. 进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D. 经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

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28. 定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大( )。

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29. 强制性就是对违法纳税人进行处罚( )。

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30. 法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法 成人学历 人、自然人是权利客体( )。

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31. 某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策( )。

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32. 中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收( )。

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33. 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围( )。

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34. 国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式( )。

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35. 税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人( )。

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36. 税收权利主体是( )。

A. 税务机关

B. 纳税义务人

C. 征纳税双方

D. 税务总局

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37. 下列税种中属于从价税的是( )。

A. 消费税

B. 增值税

C. 城镇土地使用税

D. 资源税

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38. 下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。

A. 汽车销售公司代销超豪华小汽车

B. 地板厂生产销售实木地板

C. 金店零售金银首饰

D. 酒厂生产葡萄酒

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39. 税收法律关系双方的权利与义务不对等( )。

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40. 下列( )属于增值税的纳税人。

A. 为本单位修理发生故障机器的职工

B. 加工玉器的某个人独资企业

C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D. 进口货物的出口方

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41. 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。

A. 国家税务总局

B. 国务院

C. 财政部

D. 省、自治区、直辖市税务局

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42. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。

A. 个人独资企业的生产经营所得

B. 工资薪金所得

C. 稿酬所得

D. 劳务报酬所得

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43. 生产型增值税的特点是( )。

A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款

C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

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44. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )。

A. 全部价款

B. 全部价款和价外费用

C. 全部价款和预付款

D. 全部价款和代垫款项

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45. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )。

A. 公园中附设的照相馆使用的土地

B. 农副产品加工场地和生活、办公用地

C. 人民团体的办公楼用地

D. 个人拥有的营业用地

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46. 按规定可以免征增值税的是( )。

A. 古旧图书

B. 销售钢材

C. 销售农产品

D. 出口货物

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47. 甲生产企业地处市区，2014年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应微纳城建税( )万元。

A. 1.96

B. 0.75

C. 2.7l

D. 1.31

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48. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万。

A. 4.90

B. 5.00

D. 5.10

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49. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元。

A. 76250

B. 86830

C. 70258

D. 62005

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50. 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。

A. 职工福利费

B. 工会经费

C. 职工教育经费

D. 社会保险费

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51. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )

A. 建筑物转让所得

B. 土地使用权转让所得

C. 机器设备转让所得

D. 股票转让所得

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52. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( )。

A. 96.75万元

B. 97.50万元

C. 306.75万元

D. 307.50万元

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53. 下列消费品中，不征收消费税的是( )。

A. 进口香烟

B. 进口服装

C. 进口法国酒

D. 进口化妆品

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54. 按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的( )。

A. 纳税人

B. 负税人

C. 代扣代缴义务人

D. 代理人

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55. 实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是( )。

A. 含增值税不含消费税的销售额

B. 含增值税含消费税的销售额

C. 不含增值税不含消费税的销售额

D. 不含增值税含消费税的销售额

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56. 将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是( )。

A. 所分数量×不含税（增值税）单价

B. 所分数量×含税（增值税）单价

C. 所分数量×适用定额

D. 所分数量

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57. 进口的应税化妆品，其计算消费税的计税依据是( )。

A. 组成计税价格

B. 关税的完税价格

C. 关税的完税价格加关税

D. 化妆品的买价

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58. 按照商品的流向，关税可以分为( )。

A. 财政关税

B. 保护关税

C. 进口关税

D. 过境关税

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59. 我国原产地的规定，采用的标准包括( )。

A. 全部产地生产标准

B. 部分产地生产标准

C. 实质性加工标准

D. 实质性生产标准

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60. 实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是( )。

A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 自产自用应税消费品的，为移送使用量

C. 自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

D. 委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

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61. 委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。

A. 加工费用

B. 委托方提供加工材料的实际成本

C. 受托方代垫辅助材料的价格

D. 受托方代收代缴的消费税金

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62. 按 广东开放大学 照征收对象的不同，税法可分为( )。

A. 对流转额课税的税法

B. 对所得额课税的税法

C. 对财产、行为课税的税法

D. 对自然资源课税的税法

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63. 根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括( )。

A. 工商行政管理机关

B. 海关

C. 税务机关

D. 财政机关

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64. 我国现行税制中采用的累进税率有( )。

A. 全额累进税率

B. 超率累进税率

C. 超额累进税率

D. 超倍累进税率

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65. 按照不同的税收分类标准，消费税属于( )。

A. 中央税

B. 财产税

C. 流转税

D. 中央地方共享税

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66. 我国现行各税种采用的税率包括( )。

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 累进税率

D. 定期税率

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67. 我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收( )。

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68. 我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次( )。

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69. 我国现行消费税条 渝粤教育 例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节( )。

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70. 对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除( )。

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71. 委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人( )。

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72. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款( )。

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73. 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税( )。

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74. 煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围( )。

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75. 提供有形动产融资租赁服务的纳税人,以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票( )。

渝粤题库 ">答案：请关注【零号电大题库】微信公众号，发送题目获取正确答案。

76. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税( )。

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77. 下列消费品中，应征收消费税的是( )。

A. 手机

B. 手提电脑

C. 洗衣粉

D. 高档化妆品

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78. 包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( )。

A. 烟类

B. 酒类（除啤酒、黄酒、成品油）

C. 地板类

D. 贵重首饰类

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79. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。

A. 装卸费

B. 保险费

C. 建设基金

D. 保管费

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80. 以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。

A. 粮食白酒

B. 高档化妆品

C. 黄酒

D. 卷烟

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81. 下列各项中，应征收消费税的是( )。

A. 超市零售白酒

B. 汽车厂销售自产电动汽车

C. 地板厂销售自产实木地板

D. 百货公司零售高档化妆品

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82. 受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为 ( )。

A. 委托方交付原材料时

B. 委托方支付加工费时

C. 受托方加工完毕交货时

D. 委托方加工收回的应税消费品入库时

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83. 金银首饰的消费税税率为 ( )。

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 13%

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84. 按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是 ( )。

A. 用于广告宣传的自产样品白酒

B. 用于本企业招待所的自产卷烟

C. 委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D. 抵偿债务的自产汽车轮胎

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85. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批高档化妆品交销售柜台，计价160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。该项业务应缴纳的消费税额为 ( )。

A. 45.44万元

B. 46万元

C. 23.52万元.

D. 47.72万元

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86. 增值税的特点是( )。

A. 单一环节征税

B. 实行价内计税

C. 重复征税

D. 税基广泛

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87. 在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税 ( )。

A. 来源于中国境内的所得

B. 来源于中国境外的所得

C. 来源于中国境内、外的所得

D. 不需要缴纳个人所得税

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88. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的 ( )。

A. 工资、薪金性质的所得

B. 劳务报酬所得

C. 偶然所得

D. 特许权使用费所得

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89. 使用6％税率的税目有( )。

A. 租赁服务

B. 生活服务

C. 建筑服务

D. 销售不动产

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90. 下列应按照“交通运输服务”缴纳增值税的有 ( )。

A. 航空运输的干租业务

B. 有形动产经营性租赁

C. 有形动产融资租赁

D. 远洋运输的期租业务

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91. 我国个人所得税的征收方式是 ( )。

A. 个人自行申报

B. 由税务机关上门征收

C. 代扣代缴

D. 代扣代缴和个人自行申报

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92. 下列项目，不作为城建税计税依据的是 ( )。

A. 纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款

B. 纳税人欠缴的消费税

C. 纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款

D. 对欠缴增值税加收的滞纳金

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93. 资源税的纳税义务人不包括 ( )。

A. 在中国境内生产销售应税资源的个人

B. 在中国境内开采应税资源的单位

C. 在中国境内生产自用应税资源的单位

D. 进口应税资源的单位和个人

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94. 下列不征收资源税的有 ( )。

A. 液体盐

B. 人造原油

C. 洗煤、选煤

D. 煤矿生产的天然气

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95. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为 ( )。

A. 开采数量

B. 实际产量

C. 计划产量

D. 销售数量

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96. 如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时 ( )。

A. 关境与国境一致

B. 关境与国境不一致

C. 关境大于国境

D. 关境小于国境

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97. 出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中 ( )。

A. 应予扣除

B. 不予扣除

C. 部分扣除

D. 估价扣除

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98. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。

A. 3

B. 6

C. 9

D. 12

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99. 按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。

A. 大型机器设备

B. 电力

C. 热力

D. 房屋

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100. 将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。

A. 劳动保护

B. 免税项目

C. 无偿赠送

D. 个人消费

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101. 某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳 ( )。

A. 增值税

B. 消费税

C. 城建税

D. 教育费附加

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102. 下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有 ( )。

A. 居民企业来源于境外的所得

B. 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C. 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D. 居民企业来源于中国境内的所得

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103. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有 ( )。

A. 住所

B. 境内工作时间

C. 取得收入的工作地

D. 居住时间

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104. 下列以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有 ( )。

A. 财产租赁所得

B. 在杂志上连载三个月的小说稿酬所得

C. 分月取得的某项专利转让费

D. 属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

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105. 采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有 ( )。

A. 特许权使用费所得

B. 劳务报酬所得

C. 稿酬所得

D. 偶然所得

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106. 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有 ( )。

A. 国内某企业职员的工资、薪金所得

B. 承租、承包所得

C. 出版图书取得的稿酬收入3000元

D. 出租房屋收入3000元

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107. 税务机关征收税款的方式有 ( )。

A. 查账征收

B. 查验征收

C. 查定征收

D. 定期定额征收

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108. 增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不合税收入 ( )。

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109. 增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人 ( )。

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110. 不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣 ( )。

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111. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税 ( )。

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112. 我国现行消费税采用单一比例税率的形式 ( )。

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113. 我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油 ( )。

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114. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 ( )。

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115. 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人 ( )。

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116. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务 ( )。

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117. 某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税 ( )。

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