纳税实务第一次形考作业（占形考成绩25％）

课程名称: 纳税实务 发布人: 黄蓉洁 来源: 第四单元 消费税实务 满分: 100.0 发布时间: 2025-07-05 作业要求: 作业要按规定时间提交，如迟交，最高分仅为80分；作业要独立完成，如发现抄袭，一律按“0”分计。

单选题

1. 下列不属于免税项目的是（  ）。 (分值: 2.0)

A. 个体户进口供残疾人专用的物品

B. 药厂生产销售的避孕药具

C. 新华书店代销的古旧图书

D. 药店零售的避孕药具

2. 下列行为不属于视同销售行为的是（  ）。 (分值: 2.0)

A. 将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B. 将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

C. 将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

D. 将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

3. 纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税 渝粤题库 率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当从低适用税率征税。(   ) (分值: 1.0)

A. 正确

B. 错误

4. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（  ）。 (分值: 2.0)

A. 书面合同约定的收款日期的当天

B. 发出商品的当天

C. 收到第一笔货款的当天

D. 收到全部货款的当天

5. 用于交换．投资．抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。 (分值: 1.0)

A. 错误

B. 正确

6. 税收管理体制的核心内容是 (    )。 (分值: 2.0)

A. 划分机构

B. 划分区域

C. 划分税权

D. 划分税种

7. 企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。 (分值: 1.0)

A. 正确

B. 错误

8. 某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（   ）。 (分值: 2.0)

A. 制造成本×（1+成本利润率）+消费税

B. 制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税率）

C. 制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税率） 广东开放大学

D. 制造成本×（1+成本利润率）

9. 税率是税收制度的基础性要素。 (分值: 1.0)

A. 错误

B. 正确

10. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（   ） (分值: 2.0)

A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B. 受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

C. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料

D. 受托方负责采购委托方所需原材料的

11. 某生产企业7月份购进材料100万元，取得增值税专用发票，注明税额13万元，支付运输费10.9万元，取得普通发票；生产产品200万元（不含税价）其中100万元用于出口，该公司增值税税率和出口退税税率一致（13%）。则该公司7月份应纳增值税税额为（   ）万元。 (分值: 2.0)

A. 13

B. 12.1

C. —0.9

D. 0

12. 下列消费品，在零售环节征收消费税的是（    ）。 (分值: 2.0)

A. 烟丝

B. 金银首饰

C. 酒精

D. 啤酒

13. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。 (分值: 2.0)

A. 36890

B. 47600

C. 24990

D. 27300

14. 税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 (分值 国家开放大学 : 1.0)

A. 错误

B. 正确

15. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（  ）。 (分值: 2.0)

A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

C. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额< 成人学历 /p>

D. 增加销售费用，减少当期销项税额

16. 卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。 (分值: 1.0)

A. 错误

B. 正确

17. 对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。 (分值: 1.0)

A. 正确

B. 错误

18. 如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。 (分值: 1.0)

A. 正确

B. 错误

19. 某公司为一般纳税人，当月购进材料10万元，取得专用发票进项税额1.3万元，生产产品3000件，其中2500件用于销售，另500件用于发放职工福利，销售单价50元，那么该公司本月应纳增值税为（   ）元。 (分值: 2.0)

A. 2500

B. 6500

C. 3250

D. 6250

20. 达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。 (分值: 1.0)

A. 正确

B. 错误

21. 位于北京市的某企业为增值税小规模纳税人，2021年4月销售一批电脑，取得含税销售额200000元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业当月应纳增值税（ ）元。 (分值: 2.0)

A. 1941.75

B. 5825.24

C. 0

D. 1980.20

多选题

1. 按照性质的不同，纳税人可分为(      )。 (分值: 3.0)

A. 单位及个人

B. 负税人

C. 扣缴义务人

D. 自然人

E. 法人

2. 税务行政赔偿方式通常有(       )几种。 (分值: 3.0)

A. 返还财产

B. 减免税款

C. 恢复原状

D. 支付赔偿金

E. 赔礼道歉

3. 适用消费税复合税率的税目有(      )。 (分值: 3.0)

A. 薯类白酒

B. 卷烟

C. 粮食白酒

D. 烟丝

E. 雪茄

4. 下列物品中属于消费税征收范围的有 (    )。 (分值: 3.0)

A. 家用电器

B. 烟酒

C. 汽油和柴油

D. 小汽车

E. 鞭炮、焰火 渝粤教育

5. 对代开．虚 渝粤文库 开增值税专用发票的视情节轻重可以给予 (     )等处罚。 (分值: 3.0)

A. 全额征补税款

B. 处死刑

C. 处无期徒刑

D. 不得作为进项税额抵扣

E. 没收财产

6. 按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为(        )消费税 (分值: 3.0)

A. 奢侈型

B. 特定调节型

C. 限制型

D. 消费型

E. 替代型

7. 税务登记包括(       )以下几种。 (分值: 3.0)

A. 注册登记

B. 停业登记

C. 开业登记

D. 变更登记

E. 复业登记

8. 按税负是否转嫁，税收可分为(       )。 (分值: 3.0)

A. 目的税

B. 间接税

C. 价外税

D. 直接税

E. 价内税

简答题/计算题

1. 甲商场为增值税一般纳税人，2021年8月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售设计服务取得含增值税销售额25.6万元。已知，销售货物增值税税率为13%，销售设计服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额 (分值: 10.0)

2. 某商店(增值税小规模纳税人)购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套500元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。 (分值: 10.0)

3. 某建材商店（一般纳税）本月销售各种建材取得不含税收入100万元，购进建材已入库并付款，取得增值税专用发票付款80万元，增值税10,4万元；从事室内装饰取得收入10万元。分别对以上业务作会计处理。 (分值: 10.0)

4. 某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价。已知成本为50万元，卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%.计算该批卷烟应纳消费税额，并作出相应会计处理。 (分值: 12.0)