税收筹划第4次形考任务：单元实践（占形考任务的15％）

课程名称: 税收筹划 发布人: 常月琴 来源: 第五单元 个人所得税的税收筹划 满分: 100.0 发布时间: 2025-07-01 作业要求: 本次形考任务为单元实践，主要涉及个人所得税专项附加扣除的税收筹划，根据资料能够设计子女教育费用扣除的税收筹划思路，正确计算各种方案下个人所得税额并下结论。 【特别提醒】答案请在答题框直接输入提交，不要以附件和截图方式提交本次任务，用附件 渝粤题库 和截图方式提交的不得分。

简答题/计算题

1. 子女教育费用扣除的税收筹划甲先生和乙女士育有一子一女，都处在学历教育阶段。甲先生的月收入为14 000元，乙女士的月收入为9 500元，不考虑年终奖收入和其他扣除，该家庭应选择何种子女教育扣除方式来降低家庭总税负?【实训要求】1.依据题意，设计“子女教育”专项附加扣除的税收筹划思路。（10分）2.对各种税收筹方案下的个人所得税额进行计算并下 成人学历 s://www.yuyuetiku.cn" title="渝粤文库">渝粤文库 结论。（90分）【提示1】个人所得税专项附加扣除标准——子女教育1.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。2.学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育) 渝粤教育 、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。3.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。4.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。【提示2】                                             综合所得个人所得税税率表（按年）级数全年应纳税 国家开放大学 所得额税率（％）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016 9204超过300000元至420000元的部分2531 9205超过420000元至660000元的部分3052 9206超过660000元至960000元的部分3585 9207超过960000元的部 广东开放大学 分45181 920 (分值: 100.0)