黑龙江开放大学税收基础 - 第一次形考

学校: 黑龙江开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。

A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

C. 税务规章一般自公布之日起施行

D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

答案: 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

2. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。

A. 将自产的货物用于非应税项目

B. 将购买的货物用于在建工程

C. 将自产货物用于换取生产资料

D. 将购买的货物奖励给内部员工

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3. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。

A. 进口卷烟

B. 进口服饰

C. 零售化妆品

D. 零售白酒

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4. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，202X年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元，15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）。

A. 84750

B. 102750

C. 103500

D. 104250

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5. 下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。

A. 增值税暂行条例

B. 税收行政和复议规则

C. 税务行政处罚实施办法

D. 税收征收管理法

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6. 快递收派服务属于（ ）。

A. 商务辅助服务

B. 邮政服务

C. 物流辅助服务

D. 居民日常服务

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7. 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。

A. 强制性

B. 固定性

C. 无偿性

D. 规范性

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8. 某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。

A. 247

B. 270

C. 295

D. 340

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9. 某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。

A. 1.4

B. 118.2

C. 920

D. 119.6

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10. 某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）

A. 应纳消费税24000，应纳增值税0

B. 应纳消费税15080，应纳增值税81600

C. 应纳消费税24850，应纳增值税64609

D. 应纳消费税24850，应纳增值税85272

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11. 依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的（ ）。

A. 运输工具承运业务

B. 打捞救助服务

C. 装卸搬运服务

D. 收派服务

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12. 依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。

A. 广告代理服务

B. 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入

C. 场所住宅保安服务

D. 代理报关服务

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13. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（ ）。

A. 高档美容、修饰类化妆品

B. 高档护肤类化妆品

C. 成套化妆品

D. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油

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14. 下列选项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。

A. 免税货物的进项税额

B. 正常损失货物的进项税额

C. 购进生产用固定资产的进项税额

D. 非应税项目耗用货物的进项税额

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15. 下列属于税收法律关系主体的有（ ）。

A. 国家各级税务机关

B. 海关

C. 民政机关

D. 履行纳税义务的人

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16. 税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。

A. 从内容看，税法具有综合性

B. 从立法过程来看，税法属于制定法

C. 从法律性质看，税法属于授权性法规

D. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

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17. 依据消费税有关规定，下列消费品中不属于高档化妆品税目、不需要缴纳消费税的有（ ）。

A. 进口完税价格10元一张的面膜

B. 出厂销售价格(不含增值税)20元一只（50克）的护手霜

C. 进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水

D. 影视演出化妆用的上妆油、卸妆油

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18. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。

A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

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19. 约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。

A. 以个人的主观意愿为判定标准

B. 以永久性住所为判定标准

C. 以国籍为判断标准

D. 资本控制标准

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20. 下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。

A. 外购自用的小汽车

B. 因自然灾害发生损失的原材料

C. 生产企业用于经营管理的办公用品

D. 为生产有机肥购入的原材料

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21. 白酒生产企业 成人学历 向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。

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22. 委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

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23. 根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

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24. 《中华人民共和国 渝粤题库 增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

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25. 在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

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26. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

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27. 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

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28. 国家课征税款的目的是满足社会公共需要。

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29. 税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

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30. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

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